Title (Arabic)
السياسة الضريبية المحلية في ظل العولمة ( مع إشارة خاصة لالسياسة الضريبية المحلية في ظل العولمة ( مع إشارة خاصة لبلدان جنوب شرق آسيا)بلدان جنوب شرق آسيا)
DOI
10.33095/jeas.v13i45.1143
Abstract
Rapid globalization has left a profound impact on a broad spectrum of economic policies and practices in both developing and developed nations alike, as current tax systems were originally established when countries modeled their fiscal policies to focus primarily on domestic economic requirements, and international negotiations regarding tax treatments and treaties were conducted under the dominance of local tax sovereignty. However, globalization has fundamentally altered this landscape, particularly concerning tax levels, the tax mix (tax structure), and the design of specific tax types, as well as the efficiency of tax administration and taxpayer compliance. Consequently, nations have begun to exhibit increasing concern and sensitivity toward tax changes initiated by trading partners or competitors, which has progressively narrowed the margin of autonomy for domestic-focused tax policies. This shift prompted some economists, most notably Vito Tanzi (2000), to employ the term "fiscal termites" to describe the extent to which technological advancements and globalization undermine national tax systems. It is anticipated that the adaptation of tax systems to globalization will be slow, intermittent, and unstable; furthermore, as tax administrations face challenges in managing current levies, new forms of taxation may emerge alongside evolving technologies and economic activities. Therefore, this research aims to analyze the most significant effects of globalization and the consequences of increasing integration into the global economy on the tax systems of developing countries in general, and Southeast Asian countries in particular. The research is predicated on the hypothesis that there is an inverse relationship between the degree of integration of developing countries into the globalization process and their domestic tax revenues. To achieve this objective, the study is structured into three sections, each containing two subsections: the first addresses the mobility of production factors and the distribution of the tax burden therein; the second examines tax competition and the movement of foreign direct investment (FDI); and the third focuses on the communications revolution and the required tax innovation, ultimately culminating in a set of conclusions and recommendations.
Abstract (Arabic)
تركت العولمة المتسارعة أثرا عميقا على مدى واسع من السياسات والتطبيقات الاقتصادية في كل من الدول النامية والمتقدمة على حد سواء, إذ نشأت الأنظمة الضريبية الحالية عندما نمّط كل بلد سياسته الضريبية بشكل تركز معه على متطلبات الاقتصاد المحلي, وعندما كانت تعقد المفاوضات بين الأمم المختلفة حول المعاملات الضريبية والاتفاقات الضريبية كانت تجري في إطار من هيمنة السياسة الضريبية المحلية. لكن العولمة قد غيرت من هذا خاصة فيما يتعلق بمستوى الضرائب أو مزيج الضرائب (الهيكل الضريبي) أو تصميم بعض أنواع الضرائب، وكذلك من حالة الإدارة الضريبية وامتثال المكلف. وبدأت الأقطار تكشف قلقا متزايدا و حساسية متنامية للتغيرات الضريبية, التي بدأت تظهر من قبل الشركاء التجاريين أو المنافسين, وبدأ يضيق معها هامش الاستقلالية الذاتية التي تركز على السياسات الضريبية المحلية. مما حدى ببعض الاقتصاديين (مثل vito tanzi عام 2000) لاستخدام مصطلح النمل الأبيض المالي fiscal termites" لوصف مدى تأثير التغيرات التكنولوجية والعولمة على الأنظمة الضريبية الوطنية. ومن المتوقع أن يكون تبني الأنظمة الضريبية للعولمة بطيئا فضلا عن كونه متقطعاً وغير مستقر, كذلك من الممكن إذا ما جابهت الإدارات الضريبية تحديات في ادارة الضرائب الحالية, فقد يظهر نوع جديد من الضرائب مع ظهور تقنيات وفعاليات جديدة. لذا يهدف هذا البحث لتحليل أهم آثار العولمة ونتائج التكامل المتعاظم في الاقتصاد العالمي على الأنظمة الضريبية في الدول النامية عموما، ودول جنوب شرق آسيا خصوصا. وأنطلق البحث من فرضية مفادها, وجود علاقة عكسية بين درجة اندماج الدول النامية في ركب العولمة والحصيلة الضريبية المحلية في هذه الدول. وتوخيا للهدف السابق جاءت هيكلية البحث في ثلاثة مباحث, كل مبحث تضمن مطلبين, تناول المبحث الأول منها حركة عناصر الانتاج وتوزيع العبء الضريبي Aliها, أما المبحث الثاني فتناول المنافسة الضريبية وحركة الاستثمار الأجنبي المباشر, وجاء المبحث الثالث لينصرف للاهتمام بثورة الاتصالات والابتكار الضريبي المطلوب, وصولا في الختام للاستنتاجات والمقترحات.
Recommended Citation
Mohammed, A. H. (2007). Domestic Tax Policy in the shade of Globalization: With Special Reference to Southeast Asian Countries. Journal of Economics and Administrative Sciences, 13(45), 50. https://doi.org/10.33095/jeas.v13i45.1143
First Page
50
